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餐饮票车票怎么抵扣增值税?

标签:餐饮,车票,怎么,抵扣,增值,增值税   发布时间:2022年06月28日   点击71

车票怎么抵扣增值税?

新政前处理体例

打车票、汽车票、火车票、机票这些无法取得增值税专用发票,即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子发票也只是增值税通俗发票;目前的会计处理体例是,按照使用人所属部门或是所属项目,全额计入业务成本或存货成本、贩卖费用、管理费用;不存在进行税抵扣的题目

3月20日发布新政,多项税收优惠新增发布,其中,旅客运输服务纳入抵扣,下面分项说明详细如何操作:

打车APP电子普票

进项税额=发票上注明的税额;

假设滴滴打车花了103块钱,那么电子发票表现金额为100元,税额为3元;新旧会计处理如下:

旧政策:

借:管理费用--交通费 103

贷:现金 103

新政策

借:管理费用--交通费 103 ÷(1+3%)=100

应交税费--增值税(进项税) 103*3% ÷(1+3%)=3

贷:现金 103

汽车票

进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

假设汽车票票价103元,新旧会计处理和出租车打车票处理同等

火车票

进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

假设火车票109元,新旧会计处理如下:

旧政策:

借:管理费用--交通费 109

贷:现金 109

新政策

借:管理费用--交通费 109 ÷(1+9%)=100

应交税费--增值税(进项税) 109*9% ÷(1+9%)=9

贷:现金 109

飞机票

进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

假设 机票750元,燃油附加费340元,合计总额1090元,新旧会计处理如下:

旧政策:

借:贩卖费用--交通费 1090

贷:银行存款 1090